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電子申告で青色申告。青色申告のメリットと電子申告の方法は?

確定申告には、白色申告と青色申告の2種類の申告方法があります。では一体、その違いは何なのでしょうか?この記事では、青色申告と白色申告との比較、電子申告の仕方や10万円の特別控除を受ける方法を、わかりやすく説明します。

この記事の目次

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青色申告とは?

最初に、青色申告について説明します。白色申告との違いは何なのでしょうか?

個人事業主が行う確定申告の1種

個人で所得と税金の申告を行なう確定申告には、白色と青色の2種類があります。青色申告は、国税庁が定めた10種類の所得のうち、以下の3つの所得を得た人が行う申告方法です。

  • 不動産所得
  • 事業所得
  • 山林所得

主に事業を行なっている個人事業主がこの制度を使って申告します。

出典:No.2070 青色申告制度|国税庁

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白色申告との違い

白色申告とは、年金生活者や上記以外の所得を得ている個人事業主が申請する方法です。「青色申告をしない方は、白色申告で確定申告をする」と理解しておきましょう。

白色申告と青色申告の大きな違いは、特典の数と申告の簡単さです。白色申告では、記帳義務や届出をする必要がありません。その代わりに、控除などの特典が受けられないという申告方法です。

一方、青色申告では記帳義務や事前の届出など、手続きが複雑ですが、特典が多く受けられます。大きな特典は以下の3つが挙げられます。

少額減価償却資産特例制度

この制度は、30万円未満の減価償却資産を、経費から損金として処理できる制度(300万円を上限とする)です。対象となる方は以下の通りです。

通常、少額減価償却資産では10万円未満の資産が対象ですが、より高額な資産も購入年に全額償却できるようになるのでお得です。

資本金の額又は出資金の額が1億円以下の法人

資本又は出資を有しない法人のうち、常時使用する従業員の数が1,000人以下の法人

出典:No.5408 中小企業者等の少額減価償却資産

損失繰越

白色申告は単年度の処理ですが、青色申告では最大3年間赤字の繰り越しができるので、節税がしやすいといえます。

例えば、今年は赤字が100万円で翌年は黒字が100万円だったとしましょう。

この場合、白色申告では赤字の繰り越しができないので、翌年の黒字100万円分の税金がかかります。

一方、青色申告では赤字と黒字が相殺され、翌年の収益が0となり、100万円にかかる税金を節税できます。白色申告は赤字であれば申告自体が不要ですが、青色申告では赤字でも申告をしなければなりません。

青色申告特別控除

3つ目として、青色申告特別控除を紹介します。

  • 最大65万円の特別控除

不動産所得、事業所得を得ている人が正規の簿記(複式簿記)で記帳して、その帳簿を基に作成した貸借対照表と損益計算書を提出した場合、最大65万円(平成30年からe-Taxまたは電子帳簿保存以外は55万円)の特別控除を受けることができます。

  • 10万円の特別控除

それ以外の場合で青色申告をした場合は、最大10万円の控除が受けれます。

出典:No.2072 青色申告特別控除|国税庁

電子申告で青色申告

ここでは、電子申告で青色申告を行う上での事前準備と、手続きの流れを開設していきます。

事前の準備

最初に「電子申告・納税等開始届出書」をe-Taxのサイトで申請します。この手続きにより交付される「利用者識別番号」は、e-taxにログインする際に必要になります。

次に青色申告を行なうために「青色申告の承認申請書」を提出します。事業を開始した人は開業届と同時に出しましょう。

出典:[手続名]所得税の青色申告承認申請手続|国税庁

提出先は、自身の納税地を管轄する税務署に提出して下さい。納税地がわからない方は国税庁ホームページで確認ができます。

電子申告にはマイナンバー方式とID・パスワード方式があり、前者ではマイナンバーの取得とICカードリーダライタ、後者ではIDとパスワードを税務署で取得する必要があります。

電子申告の流れ

届出を提出したら、国税庁の「確定申告書作成コーナー」で青色申告を行います。国税庁のホームページにログインし、作成した申告書をe-Taxで送信すれば、作業は終わりです。

特に問題がなければ、2~3週間で税務署の手続きが完了します。メッセージボックス一覧に完了通知が届くので、ちゃんと確認しましょう。

手続きにおける注意点

最後に、青色申告の手続きにおける注意点を説明します。

事前の届け出が必要

青色申告を行なうには、申告する年の3月15日(その年の1月15日以降に事業を開始した場合は開始後2ヶ月以内)までに、必ず申請を行わなければいけません。

「青色申告の承認申請書」を、自分が事業を行なう地域を管轄する税務署に、提出しましょう。

電子申告では添付書類が省略できる?

青色申告では、所得控除のために、所得の源泉徴収票、年金の支払い証明、火災保険・生命保険会社からの保険料控除の証明書などを添付する必要があります。

医療費は、明細と合計の計算書のみ提出しますが、それに対する領収書も持参して確認してもらう必要があります。

電子申告では、このような第三者が発行する証明書や、領収書は電子データとして入力すれば、添付する必要はありません。

ただし、税務署から確認されたときに提示できるよう、7年間の保管が義務づけられています。なので、必ず年度ごとにまとめて保管しておきましょう。

出典:記帳や帳簿等保存・青色申告|国税庁

簿記の知識が必要?

青色申告特別控除を受けるためには、帳簿の提出が必須ですが、簿記の知識がない方はどうすればいいのでしょうか。以下の2つの方法が考えられます。

10万円の青色控除を受ける

この控除は、単式簿記という簡単な簿記で記した帳簿を提出するだけで受けることができます。

白色申告でも提出するものなので、それほど簿記の知識がなくても作成できます。日々の収入と支出を記帳するだけで作成できるので、家計簿の仕事版と考えればよいです。

会計ソフトを利用する

会計ソフトを利用すると、取引内容を入力するだけで簡単に帳簿を作成できます。もちろん、簿記の知識はあった方がいいですが、難易度は一気に下がります。個人事業主向けの会計ソフトは、年間1万円前後で購入できます。

まとめ

青色申告は、白色申告と比べて特典が多いです。65万円の特別控除を受けるには、大きく以下の2つの条件があります。

  • 複式簿記を行う
  • 電子申告を行う

会計ソフトを利用すると、複式簿記を簡単作成できます。また、電子申告は、事前準備を確認しておけば簡単にできるので、是非参考にしてみて下さい。

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