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固定資産税の納付期限について。期限切れになった時の対処法とは

土地や建物といった不動産を所有している人は、固定資産税を納めなければなりません。本記事では、固定資産税の納付期限について詳しく解説します。納付期限を超過した場合の対処方法も、併せて見ていきましょう。

この記事の目次

固定資産税を知ろう

『固定資産税』は市区町村の税金で、1月1日時点に不動産を所有する人に課せられます。固定資産税の対象となる資産は、下表のとおりです。

種類
土地 田・畑・宅地・山林・牧場
家屋 住宅・店舗・工場・倉庫
償却資産(※) 機械・装置・備品・船舶・航空機

課税対象者には、4~5月ごろに『納税通知書』(納税者の氏名や住所・納税額・納期限などを通知する書類)および『納付書』(納税に必要な書類)が送付されます。

納付書は、4期分がまとめて送付されます。すべての納付が終わるまで、保管しなければなりません。万が一紛失してしまった場合は、市区町村の窓口で相談しましょう。再発行を受けられることもあります。

(※償却資産とは、土地や建物以外で事業に供することができる資産です)

<税金の種類><固定資産税・都市計画税(土地・家屋)> | 東京都主税局

固定資産税を計算してみよう

固定資産税は、以下の式で計算します。

  • 固定資産税=固定資産税評価額×税率

固定資産税評価額は、公示地価(※)の7割程度です。税率は原則として1.4%と定められていますが、市区町村によっては変わる可能性があります。

なお、固定資産は一定の要件を満たす資産の場合、軽減措置が適用されます。対象となる資産は、以下のとおりです。

  • 新築住宅
  • 認定長期優良住宅
  • 耐震改修を行った住宅
  • バリアフリー改修工事を行った住宅
  • 省エネ改修工事を行った住宅
  • 耐震改修を行った住宅

軽減措置を受けるには、申告や現地確認などが必要です。該当する人は、あらかじめ手続きを行いましょう。

(※公示地価とは、国土交通省が毎年1回公示する標準地の価格のことです)

さいたま市/家屋の固定資産税の減額措置

納付期限はいつまで?

固定資産税の納付期限は、地方税法により以下のように定められています。

  • 第1期:4月
  • 第2期:7月
  • 第3期:12月
  • 第4期:翌年2月

日にちなどの詳細は、市区町村により異なります。2019年度の納付期限の1例は、下表のとおりです。

横浜市 町田市 さいたま市
第1期 5月7日 5月31日 5月31日
第2期 7月31日 7月31日 7月31日
第3期 20年1月6日 9月30日 20年1月6日
第4期 20年3月2日 12月25日 20年3月2日

なお、固定資産税は4期に分けて納めるだけでなく、一括納付も可能です。どちらを選んでも税額に差はありません。資産状況などによって、自分にあった納付方法を選びましょう。

横浜市 よこはま市税のページ(市税納期カレンダー)

固定資産税・都市計画税の納期限/町田市ホームページ

さいたま市/納期限(平成30年度)

期限内に納付できない時はどうする?

固定資産税は、納税証明書に記載された期限内に、以下のいずれかの方法で納めなければなりません。

  • 市区町村窓口
  • 指定された金融機関
  • 指定されたコンビニ(納付額が30万円以下まで)
  • 口座振替
  • ペイジー(※)

では、何らかの理由で期限内に納税できない場合には、どのように対処したらよいのでしょう。

(※ペイジーとは、税金や公共料金、各種料金などの支払いを、パソコンやスマートフォン・携帯電話・ATM=現金自動預け払い機=からできるサービスです)

分納する

現金が足りず固定資産税を納められない場合、分割での納付が認められることがあります。まとまった資金を用意できない人は、速やかに市区町村の窓口に納税の意思があることを伝え、納付方法を相談することが重要です。

猶予制度を利用する

一時的に納税が出来ない状態であると認められた場合、一定期間に限り徴収の猶予を受けられる可能性があります。徴収の猶予となる要件の例には、以下があります。

  • 納税者が災害や盗難にあった
  • 納税者や生計を一にする親族が、病気になった
  • 納税者が、事業を廃止もしくは休止した
  • 事業で著しい損失を被った

徴収の猶予が認められた場合の効果は、以下のとおりです。

  • 新たな滞納処分(※)が行われない
  • すでに行われた差し押さえが解除される
  • 延滞金の全額もしくは一部が免除される
  • 万が一、計画通りに納税ができなくなった場合には弁明の機会が与えられる

なお、徴収猶予を受けるには、市区町村窓口で徴収猶予申請書や収支明細書の提出が必要です。

(※滞納処分とは、納税者の財産=給与・預金・不動産など=の差し押さえや財産の取り立て、公売などを行い、滞納された税金に充当することです)

納付期限を過ぎて納めるとどうなる?

納付期限を過ぎて納税をした場合、ペナルティが科せられることがあります。また、期限が過ぎた後は、納税方法が限られることもあります。

ここでは、納税期限超過後の納税について、詳しく見ていきましょう。

延滞金発生や督促状が来るケース

固定資産税の納付期限が過ぎたことにより発生するペナルティが、『延滞金』です。延滞金は、納付期限の翌日から納めた日まで、日割りで計算されます。

また、未納の状態が続く場合の措置として、納税者に対し督促状が送付されます。督促状に記載されるのは、以下の項目です。

  • 納税者の住所・氏名
  • 未納の税目・納期限・税額

ハガキで送付される督促状の見本

出典:横浜市 よこはま市税のページ(督促状について)

督促状が送付されたにもかかわらず税金が納められない場合には、滞納処分が行われます。督促状を受け取った人は、市区町村の窓口に連絡をし、速やかに納税することが重要です。

ローンへの影響

ローンやクレジットカードの返済状況は、『個人信用情報』に記録されます。個人信用情報は、滞納歴がある人との取引を防ぐ目的で、提携する金融機関やカード会社に公開されます。

税金の滞納は、個人信用情報の記録の対象ではありません。よって、固定資産税を滞納しても個人信用情報に傷は付かず、すべてのローンが借りられなくなることはないでしょう。

ただし、ローンの中には、借り入れ時に納税証明書(※)の提出を求めるものがあります。税金の滞納は、納税証明書の記載項目です。

固定資産税の滞納をしている人は、納税証明書を提出するローンの借り入れが難しくなることは、知っておきましょう。

(※納税証明書とは、所得税額や未納状態などを証明する書類で、主に税務署が発行します)

期限切れになった時の納付方法

最後に、納期が過ぎてしまった場合の、固定資産税の納付方法を解説します。

コンビニ納付は可能?

コンビニでの納付には、バーコードが印字された納付書が必要です。また、納付書に記載された使用期限以内でなければ、コンビニでの納付はできません。

多くの場合、納付期限が使用期限に設定されています。コンビニでの納付を希望する人は、期限内に速やかに手続きをしましょう。

納付書(払い込み取扱票)には税目、期別、金額、納期限、コンビニでの使用期限が記載されています。

出典:市税・料金がコンビニで納付できます | 北海道北広島市

期限切れでも金融機関窓口なら納付できる?

納付期限が過ぎていても、金融機関窓口であれば納付可能です。延滞金が発生している人は、延滞金も併せて納めます。

なお、市区町村によっては、ゆうちょ銀行での期限切れの納付を受け付けていないことがあります。ゆうちょ銀行で期限切れの納付をする人は、あらかじめ確認すると安心です。

また、固定資産税の納付ができる金融機関は、市区町村により異なります。詳細は、納付書および、市区町村のホームページを確認しましょう。

まとめ

固定資産税には、納付期限があります。納付通知書が届いたら、期限内に速やかに納付しましょう。

納付期限を過ぎると、延滞金がかかります。また、未納のままにすると、滞納処分が行われる可能性もあります。固定資産税の納付が難しい人は、速やかに市区町村窓口に相談することが重要です。

固定資産税の支払いはどうする?支払期限とお得な支払い方法について

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