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固定資産税の納期はいつまで?納付が遅れるとどうなるのか

土地や建物などを所有している人は、固定資産税を納めなければなりません。本記事では、固定資産税の納期と、納付方法について解説します。また、やむを得ない理由で期限内に納付ができない場合の対処方法も、見ていきましょう。

この記事の目次

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固定資産税とは

固定資産税とは、土地や建物といった不動産などを所有している人に課せられる、市区町村の税金です。固定資産税の計算式は、以下のとおりです。

  • 固定資産税=固定資産税評価額×税率

固定資産税は、公示地価(※)の7割程度で計算した『固定資産税評価額』をもとに、算出されます。税率は、原則として1.4%と定められていますが、市区町村によっては変わることがあります。

ここでは、固定資産税の基本事項を見ていきましょう。

(※公示地価とは、国土交通省が毎年1回公示する標準地の価格のことです)

千葉市:固定資産税

毎年1月1日を基準に課税

固定資産税は、毎年1月1日に土地や建物を所有している人に課せられる税金です。納税者にはその年の4~5月に、市区町村の課税担当者から『納税通知書』および『納付書』が送付されます。

納税通知書は、課税内容の詳細が記載された通知書です。納付書は税額のみが記載された書類で、納付手続きに必要です。どちらの書類も、納税が完了するまで大切に保管しましょう。

なお、納税通知書および納付書を紛失してしまった場合は、市区町村の窓口で再発行が可能です。

対象は土地・建物・償却資産

固定資産税の対象となる資産は、『土地』『家屋』『償却資産』です。それぞれの資産の具体例を、下表にまとめます。

資産の種類 具体例
土地 田・畑・宅地・池沼・山林・牧場・その他の土地
家屋 住宅・店舗・工場・倉庫・その他の建物
償却資産 機械・装置・工具・器具・船舶・航空機

償却資産の対象となるのは、個人または法人が所有する事業用資産(※1)で、法人税法または所得税法上、減価償却(※2)の対象となるべき資産です。

(※1 :事業用資産とは、不動産所得・事業所得・山林所得を生ずべき事業に、役立てられる固定資産です)

(※2:減価償却とは、資産の取得に要した金額を、一定の方法によって各年分の必要経費として配分していく手続きです)

固定資産税の納期はいつ?

固定資産税の納付には、期限があります。期限内に納付されない場合、延滞金が発生することがあります。納税通知書を受け取ったら、まず納期の確認をしましょう。

納付期限は地方税法で定められている

固定資産税の納期は、地方税法で定められています。

地方税法

第三百六十二条 固定資産税の納期は、四月、七月、十二月及び二月中において、当該市町村の条例で定める。但し、特別の事情がある場合においては、これと異なる納期を定めることができる。

出典:e-Gov法令検索

自治体によって納期は異なる

固定資産税の納期となる月は地方税法で決まっていますが、日にちは市区町村により異なります。また、市区町村によっては納期の月が変わることもあります。

詳しくは、納税通知書および市区町村のホームページで確認しましょう。

一括で納付してもメリットなし?

固定資産税は、1年分をまとめて納付する『一括納付』と、4回に分けて納付する『分割納付』が選べます。どちらの納付方法を選んでも、税金の合計金額に違いはでません。

納付方法ごとのメリット・デメリットは、下表のとおりです。

一括納付 分割納付
メリット 納付が一度で完了するため、納付忘れを防げる 一度の納付額が少なくて済む
デメリット まとまった金額を用意しなければならない 2期目以降の納付を忘れる可能性がある

自治体のホームページで確認してみよう

ここでは、いくつかの市区町村を例に、固定資産税の納期を見ていきます。

東京都の場合

東京都では、通常4回に分けて納付します。東京23区の2019年の納期は、以下のとおりです。

  • 第1期:7月1日
  • 第2期:9月30日
  • 第3期:12月27日
  • 第4期:20年3月2日

<税金の種類><固定資産税(償却資産)> | 東京都主税局

横浜市の場合

横浜市の納期は、以下のとおりです。

  • 第1期:4月
  • 第2期:7月
  • 第3期:12月
  • 第4期:翌年の2月

なお、2019年の固定資産税の納期限は、以下のように定められています。

  • 第1期:5月7日
  • 第2期:7月31日
  • 第3期:20年1月6日
  • 第4期:20年3月2日

横浜市 よこはま市税のページ(市税納期カレンダー)

川崎市の場合

川崎市の納期は、以下のとおりです。

  • 第1期:4月
  • 第2期:7月
  • 第3期:12月
  • 第4期:翌年の2月

納期限は、原則としてその月の末日です。末日が土日・祝日および12月29日~1月3日にあたるときは、その翌日が納期となります。

川崎市:市税納期カレンダー

大阪市の場合

大阪市の納期は、以下のとおりです。

  • 第1期:4月
  • 第2期:7月
  • 第3期:12月
  • 第4期:翌年の2月

納期限は原則として、その月の末日と定めています。19年は、第1期分は5月7日、第3期分は12月25日、第4期は20年3月2日が納期です。

大阪市:令和元年度大阪市税納期限等一覧表 (市税についてのお知らせ)

神戸市の場合

神戸市の納期は、以下のとおりです。

  • 第1期:4月
  • 第2期:7月
  • 第3期:12月
  • 第4期:翌年の2月

19年の納期限は、以下のように定められています。

  • 第1期:5月7日
  • 第2期:7月31日
  • 第3期:12月25日
  • 第4期:20年3月2日

神戸市:市税の納期一覧

固定資産税の納税方法

ここからは、固定資産税の納税方法を解説します。速やかに納税ができるよう、知識として持っておきましょう。

納税通知書を受け取る

固定資産税の納税には、納税通知書もしくは納付書が必要です。納税通知書は、1年分(4期分)がまとめて送付されます。すべての納税が終わるまで、大切に保管しましょう。

4つの支払い方法から選択

納付方法には、以下の4つがあります。

  • 窓口での現金納付
  • 口座振替
  • ペイジーでの納付
  • クレジットカード

窓口での現金納付

固定資産税の納税ができる窓口には、以下があります。

  • 市区町村の窓口
  • 指定された金融機関
  • 郵便局
  • 指定されたコンビニ

指定の金融機関やコンビニは、納税通知書および市区町村のホームページで確認可能です。

コンビニでの納付には、バーコードが必要です。納付書にバーコードが印字されていない人は、コンビニ以外の窓口を利用しましょう。

また、コンビニでの納付は、納付書に記載された期限が過ぎるとできなくなります。コンビニでの納付を希望する人は、期限内に速やかに手続きを行うことが大切です。

出典:市税・料金がコンビニで納付できます | 北海道北広島市

口座振替

口座振替では、口座から自動的に現金が引き落とされ、納税されます。口座振替を利用するには事前に口座の登録が必要ですが、1度登録をすればその後は自動で引き落としが行われるため、以後の手続きは必要ありません。

なお、登録した口座の残高が不足している場合は、税金の引き落としができなくなります。確実に納税するには、前日までに税金額以上の金額を口座に入金しておきましょう。

残高不足により口座振替がされなかったときには、後日送付される納付書で、速やかに納付を行う必要があります。

ペイジーでの支払い

ペイジーとは、税金や公共料金・各種料金などの支払いを、パソコンやスマートフォン・携帯電話・ATMからできるサービスです。

ペイジーで納付するには、納付書にペイジーマークおよび納付番号・確認番号が記載されている必要があります。記載なのない場合、ペイジーでの支払いはできません。

payeasynouhusho

出典:さいたま市/市税のPay-easy(ペイジー)納付について

ペイジーでの納付を希望する人は、モバイルバンキングやインターネットバンキング・ATMのメニューから、ペイジーでの納税を選択します。案内に従って必要事項を入力すれば、納付手続きは完了です。

クレジットカード

固定資産税の納税は、各種クレジットカードでもできます。クレジットカードでの納付を希望する人は、手元に納付番号および確認番号が記載された納税通知書を用意し、市区町村指定の納税サイトから手続きしましょう。

クレジットカードの納付には、納税限度額があります。納税限度額は、市区町村により異なります。例えば、東京都や川崎市は100万円、西宮市は1000万円などです。税金額が大きい人は、限度額に注意が必要です。

なお、クレジットカードでの納税では、領収書が発行されません。トラブルを防ぐために、手続き完了画面などを保存しておくと安心です。

納付手続きの前に │ 川崎市税 納付サイト:F-REGI 公金支払い

都税 クレジットカードお支払サイト

クレジットカードで市税が納付できます|西宮市ホームページ

お得に納税する方法はあるのか

クレジットカードを利用すると、お得に納税ができます。ここでは、クレジットカードを活用した納税方法を紹介します。電子マネーを利用したお得な納税方法も、併せて見ていきましょう。

クレジットカードを活用する

多くのクレジットカードでは、利用額に応じてポイントが貯まるサービスがあります。固定資産税の納付にクレジットカードを活用し、お得にポイントを貯めましょう。なお、ポイントの還元率は、各クレジットカード会社によります。

クレジットカード払いは手数料に注意

クレジットカードでの納付には、手数料(システム利用料)がかかります。手数料額は市区町村によって異なります。手数料の一例は、下表のとおりです。

市区町村 手数料
川崎市 税額1万円ごとに約70円(税抜)
西東京市 税額1万円ごとに100円(税抜)
さいたま市 税額5000円ごとに38円・39円もしくは40円(税込)

クレジットカードで納付をすれば、カードのポイントを得られます。しかし場合によっては、得られるポイントよりも、手数料の方が大きくなってしまうことがあります。

クレジットカードを利用する際には、事前に手数料とポイントの還元率を比較・検討することが重要です。

川崎市:インターネットを利用した市税のクレジットカード納付

市税の納付場所・納付方法 西東京市Web

さいたま市/市税のクレジットカード納付について

電子マネーへのチャージがおすすめ

固定資産税の納付は、電子マネーでもできます。納税により電子マネーのポイントを貯めることはできませんが、クレジットカードで電子マネーをチャージすることで、クレジットカードのポイントを貯められます。

チャージには、手数料がかかりません。よって、クレジットカードで直接納付をするよりも、手数料分お得にポイントを貯めることが可能です。電子マネーの例を下表にまとめます。

nanaco(ななこ) WAON(わおん)
利用できるコンビニ セブン-イレブン ミニストップ
チャージでポイントが貯まるカード セブンカード・プラス ・イオンカードセレクト
・JMB(ジェイエムビー)WAON
備考 チャージの上限額は、5万円 イオンカードセレクトは、 オートチャージのみポイントが貯まる

クレジットチャージ|電子マネー nanaco 【公式サイト】

ポイントをためる・使う | 電子マネー WAON [ワオン] 公式サイト

納税が遅れるとどうなる?

固定資産税の納付には、期限があります。未納のまま期限を過ぎてしまうと、どのようになるのでしょう。ここでは、固定資産税を延滞したときに起こることを見ていきます。

延滞金が発生

固定資産税の納付を延滞した場合に、法律の定めにより発生するのが『延滞金』です。延滞金額は、納付期限の翌日から納めるまでの日数で、日割り計算されます。

延滞金が少額(1000円や2000円など)の場合、市区町村によっては延滞金が徴収されないことがあります。金額は市区町村により異なるため、詳しくは窓口で確認しましょう。

期限を過ぎた納付書は使えるのか

期限を過ぎた納付書が使えるかどうかは、市区町村や納付方法により異なります。期限の過ぎた納付書の使用の可否について、いくつかの自治体の例を下表にまとめます。

金融機関 コンビニ ペイジー
横浜市港北区 翌年度の5月末まで使用可 翌年度の4月末まで使用可
川口市 使用可(郵便局を除く) 不可 不可
相模原市 使用可 不可の場合も 不可の場合も

なお、一括納付の納税通知書および納付書は、納期を過ぎると使用できません。

横浜市 港北区 納期限を過ぎた納付書は使えますか

納期限を過ぎてしまった納付書でもコンビニエンスストアで支払えますか。/川口市ホーム

よくある質問 市税の納期限が過ぎてしまった場合にはどうしたらいいですか。|相模原市

固定資産税の納期に遅れると延滞税がかかる。まずは役所に相談を

どうしても納付できない場合は自治体へ

固定資産税を納めないままでいると、市区町村から『督促状』が送付されます。督促状の送付から10日を経過しても税金が納付されない場合には、財産を差し押さえられる可能性があります。

差し押さえの対象となる財産は、以下のとおりです。

  • 預金
  • 給与
  • 生命保険
  • 自動車
  • 不動産

財産を差し押さえられることがないよう、何らかの理由で固定資産税が納付できなくなった場合は、速やかに市区町村に相談することが大切です。

e-Gov法令検索

放置せずにまず相談

固定資産税を納付できない理由として、やむを得ない事情があると判断された場合、以下の措置を受けられることがあります。

  • 減額や免除
  • 徴収猶予

減額・免除の可能性はないか

減額や免除を受けられるケースには、以下があります。

  • 納税者が生活扶助などを受けている
  • 公益のために、資産を無料で供している
  • 震災や風水害などの自然災害により、資産が損害を受けた
  • 対象の不動産に、相続税の物納(※)の登記がされた

減額や免除を希望する人は、申請書に必要書類を添付して、各納期前に市区町村の窓口に提出しましょう。納期を過ぎると、減額や免除ができなくなるため、計画的に手続きを進めることが重要です。

(※物納とは、現金での納税が困難な場合に、現物で相続税を納めることです)

支払い猶予をしてもらえないか

一定の要件により、一時的に納税ができない状態であると市区町村に認められた場合、一定期間に限り徴収猶予を受けられます。徴収猶予となる要件の例は、以下のとおりです。

  • 納税者が災害を受けたり、盗難にあったりした
  • 納税者や生計を一にする親族が病気にかかった
  • 納税者が事業を廃止・休止した

徴収猶予を希望する人は、市区町村の窓口に申請しましょう。猶予が認められると、一定期間の税金の徴収が猶予されるほか、その期間の延滞金の全額または一部が免除されます。

また、新たな督促や差し押さえが行われなくなったり、すでに行われた差し押さえが解除されたりすることもあります。

まとめ

固定資産税は、金融機関やコンビニの窓口、クレジットカード・口座振替などによる納付が可能です。納税通知書を受け取ったら、期限内に納付しましょう。

納付期限を過ぎると、延滞金が発生したり財産を差し押さえられたりする可能性があります。納税が難しい人は、市区町村窓口に速やかに相談することが大切です。

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この記事の監修者

立教大学大学院修了。会計事務所にて8年間勤務したのち独立開業。中小企業様・個人事業主様を中心に、税務会計、設立・融資サポート、節税対策等のお手伝いをしている。また、確定申告無料相談・納税者支援センターに従事し、納税者の方々を積極的にサポート。その他、税務コラム執筆なども担当

消費税、住民税、所得税、相続税、固定資産税など税金は沢山あり、支出と含めて計算しなければ家計を 圧迫するものです。

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