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住民税の計算方法とは。京都府宇治市を例に詳しく紹介します

住民税額の計算は、理解できればそれほど難しいものではありません。本記事では、京都府宇治市の住民税を例に、住民税の計算方法を詳しく紹介します。また、住民税が徴収される目的や、納付方法などの基礎知識も解説していきます。

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この記事の目次

住民税とは

住民税とは、ゴミ処理や教育、福祉、防災などの行政サービスの費用のために徴収される税金のことです。『都道府県民税』と『市区町村民税』の2種類で構成されています。

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所得割と均等割の2つを合算

住民税額は、『所得割』と『均等割』の2つを合算した金額となります。

種類 詳細
所得割 ・前年の課税所得額で税額が決定される
・税率は都道府県民税率4%・市区町村民税率6%の計10%
※都道府県民税率2%・市区町村民税率8%の計10%になる地域もある
均等割 ・課税所得額にかかわらず、一律の金額を負担する
・標準税率は都道府県民税1500円・市区町村民税3500円
※地域によっては税率が異なる場合がある

(※課税所得額とは、所得額から所得控除を差し引いた、住民税や所得税の課税対象となる金額のことをいいます)

1月1日に住民票のある市町村に納付する

住民税は、その年の1月1日に住民票があった市区町村に納付します。例えば、1月2日に引っ越した場合は、引っ越し前に住んでいた市区町村に納付しなければなりません。

住民税の納付方法は、給与所得者の場合は『特別徴収』、自営業者などの場合は『普通徴収』となります。

納付方法 詳細
特別徴収 ・事業主が納税者の給与から住民税を徴収し、代わりに納付する
・6月~翌年5月の1年間で、合計12回に分割して納付する
普通徴収 ・納税者が自分で納付書をコンビニや金融機関に持参して納付する
・6月~翌年5月の1年間で、合計4回に分割して納付する

住民税をシミュレーションしてみる

ここでは、住民税額の計算方法を解説します。

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課税所得額を算出する

住民税額を計算する場合は、まず『課税所得額』を算出します。

  • 1:『収入額-給与所得控除(※1)、または必要経費』で所得額を算出
  • 2:『所得額-所得控除(※2)』で課税所得額を算出

(※1.給与所得控除とは、給与所得者に適用される控除のことです。控除額は収入額によって異なります)

(※2.所得控除とは、一定の金額を所得額から差し引いて、住民税や所得税の負担を軽減できる制度のことです)

調整控除を算出する

次に、『調整控除』を算出しましょう。調整控除とは、住民税と所得税の人的控除(※)の差を調整するための控除のことです。控除額は、課税所得額によって決まります。

課税所得額 調整控除額
200万円以下 以下のいずれか少ないほうの金額×5%
・所得税との人的控除額の差の合計額
・課税所得額
200万円超 所得税との人的控除額の差の合計額-(課税標準額-200万円)×5%
※金額が2500円未満の場合は一律2500円

(※人的控除とは、基礎控除・配偶者控除・配偶者特別控除・扶養控除・障害者控除・寡婦(寡夫)控除・勤労学生控除の、『人』に着目した控除のことを指します)

税額控除について | 宇治市公式ホームページ ~宇治茶と源氏物語のまち~
人的控除差額表 | 宇治市公式ホームページ ~宇治茶と源氏物語のまち~

所得割額の計算

課税所得額と調整控除額が算出できたら、所得割額を計算します。所得割額の計算式は以下の通りです。

  • 所得割額=課税所得額×住民税率10%-調整控除額

均等割額と所得割額を合算する

最後に、均等割額と所得割額を合算すれば、住民税額が算出できます。

京都府宇治市の場合

京都府宇治市の住民税額を計算してみましょう。

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府民税

京都府宇治市の府民税率は、以下のように定められています。

種類 税率
所得割 4%
均等割 2100円(標準税率1000円+森林環境税600円+復興税500円)

府民税の均等割には、2016~20年まで森林環境税(※1)600円が上乗せされます。

また、14~23年までは、東日本大震災復興基本法(※2)に基づいた防災対策の財源確保のために、県民税と市民税それぞれの均等割に500円が上乗せされます。

(※1.森林環境税とは、森林の整備及び保全を進める施策の運営費のために徴収される税金です)

(※2.東日本大震災復興基本法とは、東日本大震災からの復興に関する基本理念を定める法律のことです)

市民税

宇治市の市民税は以下の通りです。

種類 税率
所得割 6%
均等割 3500円(標準税率3000円+復興税500円)

宇治市の府民税・市民税の税率をもとに、課税標準額210万円・調整控除額2500円と仮定して、住民税額を計算してみます。

  • 所得割額:210万円×10%-2500円=20万7500円
  • 均等割額:2100円+3500円=5600円
  • 住民税額:20万7500円+5600円=21万3100円

このケースの住民税額は『21万3100円』となります。

宇治市の住民税は高い?

宇治市の住民税は高いのか、京都市の住民税と比較してみましょう。京都市の住民税率は、以下のようになっています。

種類 府民税 市民税
所得割 2% 8%
均等割 2100円 3500円

所得割の税率が異なるものの、合計10%になる点は変わりありません。均等割は、府民税2100円・市民税3500円の合計5600円なので、宇治市と同じです。

宇治市と京都市はどちらも同じ税率になるので、宇治市の住民税が特別高いということはありません。

京都市:総合課税の税率

まとめ

住民税額は、課税所得額や調整控除などの知識をつけ、計算の流れを理解していれば、簡単に計算できます。自分が住む地域の税率をチェックして、さっそく計算してみましょう。

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