1. Fincyトップ
  2. 税金
  3. 住民税
  4. 住民税の計算は北海道だとこうなる。税金の知識を身に付けよう

住民税の計算は北海道だとこうなる。税金の知識を身に付けよう

北海道の住民税は、どのように計算すればよいのでしょうか。本記事では、北海道札幌市の住民税の納税義務がある人や、税額計算および納付方法などを解説します。また、ふるさと納税を利用した場合の控除についても知っておきましょう。

【2018年最新】 ▼当サイトで人気の住民税・節約におすすめのサービス

この記事の目次

北海道の住民税について

住民税とは、教育や福祉、ゴミ回収などの行政サービスを行うために徴収する税金です。その年の1月1日に住民票があった地域に納付します。

北海道札幌市の住民税は、『道民税』と『市民税』の2種類から成り立っており、税額は『所得割』と『均等割』を合計した金額です。

  • 所得割:前年の課税所得金額(課税対象となる金額)によって税額が決まる
  • 均等割:課税所得金額にかかわらず、一律の金額を負担する

個人市民税/札幌市

納税義務がある人は?

札幌市の住民税の納税義務があるのは、以下の条件に該当する人です。

区分 納付額
区内に住所がある人 均等割と所得割の合計額
区内に事務所・事業所・家屋敷があり、その区内に住所がない人 均等割額のみ

非課税になるケース

以下に該当する場合は、住民税が非課税になります。

  • 生活保護を受けている
  • 障害者・未成年者・寡婦または寡夫(※1)で、前年の合計所得額(※2)が125万円以下(給与所得者の年収204万4000円未満)
  • 前年の合計所得額が、扶養家族なしの場合は35万円以下、扶養家族ありの場合は、『35万円×家族の人数(本人+控除対象配偶者+扶養親族)+21万円』以下

また、以下に該当する場合は、所得割のみ非課税になります。

  • 前年の総所得額等(※3)が、扶養家族なしの場合は35万円以下、扶養家族ありの場合は『35万円×家族の人数(本人+控除対象配偶者+扶養親族)+32万円』以下

(※1.寡婦・寡夫とは、配偶者と死別・離別して、再婚していない独身者をいいます)

(※2.合計所得額とは、損益通算後の事業所得・不動産所得・利子所得・給与所得・総合課税の配当所得・短期譲渡所得・雑所得と、総合課税の長期譲渡所得・一時所得の1/2を合計した金額に、退職所得金額・山林所得金額を加算した金額です)

(※3.総所得額等とは、合計所得金額に繰越控除を適用した後の金額です)

ふるさと納税で節税

ふるさと納税を利用すると、住民税からの控除が受けられます。ふるさと納税とは、好きな自治体を選んで寄付をすることで、税金の還付・控除が受けられる制度です。

寄付額から2000円を差し引いた金額が住民税から控除、所得税から還付され、納税額が下がります。

ただし、還付・控除には年間の上限額が定められており、上限を超えた分は控除を受けられないので注意しましょう。

ふるさと納税とは? | ふるさと納税サイト [ふるさとチョイス]

住民税の計算方法は?

ここでは、住民税の計算方法を解説します。

所得額と控除額を算出

まずは、所得額を算出しましょう。所得額とは、収入額から給与所得者の場合は給与所得控除(※1)を、個人事業主の場合は必要経費を差し引いた金額です。

  • 所得額=収入額−給与所得控除、または必要経費

次に、所得控除額を算出しましょう。所得控除とは、所定の金額を所得額から差し引き、税負担を軽減する制度です。

所得控除は14種類あり、無条件で適用される基礎控除を除き、適用条件が定められています。自分に適用される所得控除を洗い出し、それぞれの控除額を合算しましょう。

所得額と所得控除額を算出したら、所得額から所得控除額を差し引いて、課税所得額を計算します。

  • 課税所得額=所得額−所得控除額

(※給与所得控除とは、給与所得者に適用される控除で、収入額に応じて控除額が定められています)

所得金額から差し引かれる金額(所得控除)|国税庁

所得割は合計10%

課税所得額を計算したら住民税率を掛け、調整控除額を差し引いて、所得割額を算出します。住民税率は、道民税率4%・市民税率6%の合計10%です。

  • 所得割額=(課税所得金額×10%)−調整控除額

調整控除とは、住民税と所得税の人的控除(配偶者控除や扶養控除など、人に着目した控除)の差を調整するための控除で、課税所得額に応じて控除額が異なります。

課税所得額 調整控除額
200万円以下 以下のいずれか少ない方の金額×5%
1.所得税との人的控除額の差の合計額
2.課税所得額
200万円超 所得税との人的控除額の差の合計額 −(課税所得額−200万円)×5%
※金額が2500円未満の場合は一律2500円

均等割は5000円

均等割は、2013年度までは道民税1000円・市民税3000円でした。しかし、東日本大震災の復興費用の確保のために、14~23年度までは、道民税と市民税が500円ずつ引き上げられ、道民税1500円・市民税3500円の合計5000円となっています。

税額の算出方法/札幌市

納付方法と時期

住民税の納付方法と納付時期についても知っておきましょう。

会社員は給与天引きが基本

会社員などの給与所得者は、給与からの天引き(特別徴収)による徴収が基本です。事業主が給与から住民税を天引きして、納税者の代わりに納付します。

個人事業主などは、コンビニや金融機関で納付書により納付する『普通徴収』での納付になります。

個人住民税の特別徴収について | 総務部財政局税務課

札幌市は4期に分かれて納付

札幌市の住民税の納付時期は、以下の4期に分かれています(普通徴収の場合)。

  • 第1期: 6月30日
  • 第2期: 8月31日
  • 第3期:10月31日
  • 第4期: 1月31日

特別徴収の場合は毎月納付します。納付期限は、住民税を天引きした月の翌月10日までです。

税金:個人住民税はどのように納めるのですか FAQ詳細

まとめ

北海道札幌市の住民税は、道民税と市民税から成り立っています。税額は所得割と均等割の合計額です。自分の課税所得額を算出して、納税額を計算してみましょう。

【2018年最新】当サイトの登録の多い、所得税などの節税対策のためサイト

  1. 確定申告の書類作成がわからない方は、 「自動会計ソフトのfreee(フリー)
  2. 確定申告の帳簿管理が面倒だという方は、 「自動会計ソフトのfreee(フリー)
  3. 確定申告がギリギリになってしまった方は、 「自動会計ソフトのfreee(フリー)」 「税理士に相談できる 「税理士ドットコム
  4. 帳簿を作成したがあっているが、不安な方 「税理士に相談できる 税理士ドットコム
  5. 請求書管理が面倒だという方 「請求書管理サービス Misoca(みそか)

消費税、住民税、所得税、相続税、固定資産税など税金は沢山あり、支出と含めて計算しなければ家計を 圧迫するものです。

税金を考慮した将来の家計を立てなければ、住宅の購入、保険の加入はしにくいものです。 ライフプラン・家計簿を作成して、長期的に管理しましょう!

関連するお金の記事

関連するお金の相談

  • 累進課税について詳しく知りたいです

    累進課税についてくわしく知りたいです。消費税が10パーセントになる商品と、8パーセントのまま維持される商品があると聞きました。それらの違いはどのように決め...

    30代 / 女性 / 東京都 / 年収 301-400万円 / 既婚、子供1人

住民税の人気記事

カテゴリ

税金