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住民税で特別徴収の納付が遅れた。延滞金はいくらかかるの?

住民税を納付し忘れ、納付期限が過ぎてしまった場合は、延滞日数に応じてペナルティが課せられます。本記事では、特別徴収をした住民税を納付し忘れたときの対処法や、ペナルティの内容について分かりやすく解説します。

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この記事の目次

住民税の徴収方法

住民税とは、道路の整備やゴミの回収、教育、福祉などの行政サービスために使用される税金です。

1月1日に住民票を置いていた地域に、『特別徴収』もしくは『普通徴収』のどちらかの方法で納付します。

給与所得者は特別徴収

会社員や公務員などの給与所得者は、特別徴収により住民税を納付します。

特別徴収とは、給与を支払う会社側(特別徴収義務者)が、あらかじめ給与から住民税分を天引きし、従業員(納税者)の代わりに納付する方法です。当年6月から翌年の5月の間で毎月1回、つまり計12回に分けて住民税を納付します。

1回あたりの納付額が少なく、会社が代わりに納付してくれるため、納税者の負担が少ない納税方法です。

給与からの特別徴収|横須賀市

事業所得者は普通徴収

個人事業主などの事業所得者は、普通徴収により住民税を納付します。

普通徴収とは、住民税額を通知するために送られてくる納税通知書に添付されている納付書により、金融機関やコンビニで納付する方法です。事前に手続きをすれば、銀行口座からの振替もできます。

普通徴収の場合は、6月・8月・10月・翌年1月の計4回での納付となるため、1回あたりの納付額が多くなります。

普通徴収(個人で納める方) 江戸川区公式ホームページ

特別徴収の仕組みを知る

ここでは、特別徴収の仕組みを説明します。

住民税が納付されるまでの流れ

特別徴収により、住民税が納付されるまでの大まか流れは以下の通りです。

  1. 特別徴収義務者が、『給与支払報告書』を1月31日までに市区町村に提出する
  2. 特別徴収義務者に『特別徴収税額通知書』が届く
  3. 特別徴収税額通知書の内容をもとに、納税者の給与から住民税を天引きする
  4. 翌月10日までに、天引きした住民税を納付する

給与支払報告書とは、各種税金を計算するために必要な書類で、特別徴収義務者に提出の義務が課せられています。

この書類をもとに住民税の特別徴収額が決定され、特別徴収税額通知書よって税額が通知されます。

特別徴収税額通知書を受け取った特別徴収義務者は、その内容をもとに毎月の給与から天引きして納付します。

給与支払報告書の提出 | 館山市役所

メリットが多い特別徴収

特別徴収は、納税者にとってメリットが多い納付方法です。

  • 住民税が給与から天引きされるため、納付手続きする手間がかからない
  • 12回に分けて納付するため、1回あたりの納付額が抑えられる
  • 納付をし忘れることがない

特別徴収した住民税の納付が遅れたとき

特別徴収義務者が、特別徴収した住民税を期限内に納付しなかった場合はどうなるのでしょうか。

延滞金がかかるので注意

特別徴収の納付期限は、毎月10日と決められています。期限内に納付しなかった場合は、納付期限の翌日から延滞分の納付が完了するまでの日数に応じて、延滞金がかかるので注意が必要です。

延滞金の割合は納付期間、および納付期限からの経過日数によって異なります。

納付期間 納付期限の翌日から1カ月まで 納付期限の翌日から1カ月超
2017年1月1日~12月31日 年2.7% 年9%
18年1月1日~12月31日 年2.6% 年8.9%

横浜市 よこはま市税のページ(延滞金について)

延滞金の計算方法

延滞金は、以下の式で計算します。

  • 延滞金=延滞額×延滞金の割合×納付期限の翌日から納付の日までの日数÷365

延滞分を、納付期限後1カ月を経過して納付した場合の延滞金の割合は、『期限後1カ月以内の延滞金額+期限後1カ月超の延滞金額』で算出した金額となります。

例えば、17年1月1日〜12月31日の所得分の住民税10万円を60日間延滞した場合の、延滞金額を計算してみましょう。

  1. 期限後1カ月以内の延滞金額:10万円×2.7%×30日÷365=221円(※1円未満切り捨て)
  2. 期限後1カ月超の延滞金額:10万円×9%×30日÷365=739円(※1円未満切り捨て)

そして、1と2を合計した『960円』が延滞金額となります。なお、特別徴収の延滞金は、納税者ではなく特別徴収義務者に課されます。

福岡市 市税の延滞金の計算方法について教えてください。

放置せずに自治体に連絡を取ることも大切

住民税を延滞すると督促状が届きます。この場合は、放置せずにすぐに自治体に連絡を取ることも大切です。延滞分をすぐに納付できない場合は、納付時期や納付方法について相談しましょう。

連絡や相談をせずに放置すると納付の意思がないとみなされ、差し押さえなどの滞納処分が行われる可能性があるため、納付の意思を示すことが重要です。

文京区 納税が遅れたときは

まとめ

特別徴収による納付が遅れた場合には、特別徴収義務者に延滞金が課されます。また、延滞したまま長期間放置すると、差し押さえなどの滞納処分が行われる可能性もあります。

納付忘れに気づいた時点で市区町村に報告し、速やかに延滞分の納付を済ませましょう。

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